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Sommaire
1- Barème de l'impôt sur le revenu 2021
2- Calendrier du prélèvement à la source 2021
3- Prélèvement à la source : grille de taux neutres 2021
4- Taux d'imposition sur la fiche de paie : comment le renseigner ?
5- Prélèvement à la source sur la fiche de paie : mode d'emploi
Les taux de prélèvement à la source appliqués depuis janvier 2020 se basent sur ce nouveau barème 2021 afin que la baisse de l'impôt sur le revenu de 5 milliards d’euros soit effective dès le début de l'année, avant même la présentation du budget 2021. Le barème de l’impôt 2021 à payer pour les revenus 2020 confirme cette refonte.
Pour rappel :
le taux de la première tranche d'imposition a ainsi été abaissé de 14 à 11 %;
pour que la baisse de la pression fiscale s’exerce sur les revenus les plus faibles, les seuils des deux tranches suivantes ont été abaissés.
Le barème de l'impôt 2021 (sur revenus 2020) est revalorisé sur la base d'une inflation de 0,2 % :
Barème de l'impôt sur le revenu 2021 |
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Revenu imposable |
Taux d'imposition |
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De 0€ à 10084€ |
0% |
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de 10084€ à 25 710€ |
11% |
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de 25 710 à 73 516€ |
30% |
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de 73 516 à 158 122€ |
41% |
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Au delà de 158 122€ |
45% |
Ce nouveau barème est celui qui s’appliquera suite à la déclaration d’impôt du printemps 2021 : il servira à déterminer le solde restant à payer de votre impôt 2021 au titre des revenus 2020.
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Période |
Événement |
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De janvier au 31 août 2021 |
Le taux de prélèvement à la source appliqué est celui calculé sur les revenus de 2019 |
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Avril-Mai 2021 |
Déclaration des revenus 2020 permettant de calculer le nouveau taux de prélèvement à la source |
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1er Septembre 2021 |
Application du nouveau taux de prélèvement à la source sur les fiches de paie, calculé sur les revenus 2020 |
La mise en place du prélèvement à la source ne dédouane pas les contribuables d’effectuer leur déclaration de revenus chaque année en mai.
Depuis 2020, les contribuables déclarent des revenus déjà imposés via le prélèvement à la source. Cet impôt prélevé à un taux calculé selon l‘année précédente est alors considéré comme un « acompte », en attendant de connaître le montant d’impôt qui est réellement dû. La régularisation fonctionne ainsi :
Une régularisation a lieu en septembre pour payer le solde en plus du prélèvement à la source . La régularisation a lieu comme suit :
si le montant dû est inférieur ou égal à 300€ : le prélèvement est fait en 1 fois ;
si le montant dû est supérieur à 300€ : le prélèvement est effectué en 4 fois.
L’administration fiscale rembourse le trop perçu à la fin du mois de juillet. Lors de la déclaration des revenus N-1 au mois de mai de l’année N, le contribuable connaît alors son taux de prélèvement à la source qui lui sera appliqué directement sur sa fiche de paie à partir du mois de septembre de l’année N.
En réglant le solde d’impôt sur le revenu fin 2020, les contribuables Français ont terminé de régulariser leur impôt portant sur les revenus de 2019.
Les crédits et les réductions d’impôts n’apparaissent pas sur la fiche de paie des salariés, ils sont traités à part du prélèvement à la source. Ceux-ci paient chaque mois l’impôt à la source sur le revenu perçu mais ne perçoivent les crédits et réductions d’impôts auxquels ils ont droit seulement l’année suivante.
Ainsi, si un contribuable a déclaré des réductions et des crédits d’impôt lors de sa déclaration d’impôt du printemps 2020 pour ses revenus 2019 :
il est susceptible d’être concerné par le versement d’une avance de 60 % en Janvier 2021 ;
et le solde de l’avance (40 %) est versé à l’été 2021 sur la base de la déclaration déposée au printemps 2021 concernant les revenus 2020.
Le barème de l'impôt sur le revenu 2021 est revalorisé de +0,2% pour les revenus 2020, en raison de son indexation sur l’inflation. De ce fait, une nouvelle grille de taux neutres du prélèvement à la source prenant en compte cette revalorisation est applicable au 1er janvier 2021.
Le Taux Neutre est défini selon la rémunération brute mensuelle en fonction du lieu de résidence du contribuable. 3 grilles de Prélèvement A la Source ont été élaborées (voir ci-dessous) selon le lieu de résidence : la France Métropolitaine, les DOM et les TOM.
Les grilles du Prélèvement A la Source sont mises à jour continuellement sur notre plateforme. Par principe il convient d'appliquer la grille de taux neutre en application au moment du versement du salaire.
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Grilles de taux neutres de Prélèvement A la Source |
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Rémunération mensuelle imposable |
Rémunération mensuelle imposable |
Rémunération mensuelle imposable |
Taux de prélèvement à la source appliqué |
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inférieure à 1420€ |
inférieure à 1629€ |
inférieure à 1745 |
0% |
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de 1420€ à 1475€ |
de 1629€ à 1728€ |
de 1745€ à 1887€ |
0,5% |
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de 1475€ à 1570€ |
de 1729€ à 1904€ |
de 1887€ à 2104€ |
1,3% |
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de 1570€ à 1676€ |
de 1904€ à 2079€ |
de 2104€ à 2371€ |
2,10% |
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de 1676€ à 1791€ |
de 2079€ à 2296€ |
de 2371€ à 2463€ |
2,90% |
|
de 1791 € à 1887€ |
de 2296 € à 2421€ |
de 2463€ à 2547€ |
3,5% |
|
de 1887 € à 2012€ |
de 2421 € à 2505€ |
de 2547€ à 2630€ |
4,10% |
|
de 2012€ à 2381€ |
de 2505€ à 2755€ |
de 2630€ à 2922€ |
5,30% |
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de 2381€ à 2725€ |
de 2755€ à 3406€ |
de 2922€ à 4033€ |
7,50% |
|
de 2725€ à 3104€ |
de 3406€ à 4359€ |
de 4033€ à 5219€ |
9,90% |
|
de 3104€ à 3494€ |
de 4359€ à 4952€ |
de 5219€ à 5887€ |
11,90% |
|
de 3494€ à 4077€ |
de 4952€ à 5736€ |
de 5887€ à 6830€ |
13,80% |
|
de 4077€ à 4888€ |
de 5736€ à 6872€ |
de 6830€ à 7515€ |
15,80% |
|
de 4888€ à 6116€ |
de 6872€ à 7640€ |
de 7515€ à 8325€ |
17,90% |
|
de 6116€ à 7640€ |
de 7640€ à 8684€ |
de 8325€ à 9661€ |
20% |
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de 7640€ à 10604€ |
de 8684€ à 11940€ |
de 9661€ à 12997€ |
24% |
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de 10604€ à 14362€ |
de 11940€ à 15833€ |
de 12997€ à 16533€ |
28% |
|
de 14362€ à 22545€ |
de 15834€ à 24167€ |
de 16533€ à 26496€ |
33% |
|
de 22545€ à 48292€ |
de 24168€ à 52865€ |
de 26496€ à 55926€ |
38% |
|
48292€ et plus |
52865€ et plus |
55926€ et plus |
43% |
Il existe trois types de taux pouvant être appliqué sur la fiche de paie:
Taux personnalisé : C'est le taux fourni par d'administration fiscale qui regroupe l'ensemble des revenus du foyer fiscal;
Taux individualisé : C'est un taux propre à chaque individu composant un foyer fiscal;
Taux neutre : C'est un taux défini par l'administration fiscale suivant une grille de rémunération, il ne tient pas compte des revenus complémentaires du salarié (voir grilles des taux neutres 2021).
Chaque contribuable a la possibilité de choisir le type de taux qu'il souhaite. Par défaut le taux personnalisé est transmis par l'administration fiscale à l'employeur qui doit l’appliquer sur la fiche de paie pour calculer le prélèvement à la source dû mensuellement. Le taux personnalisé du prélèvement à la source est calculé en fonction des dernières déclarations de revenus du salarié effectué chaque année en mai. Ce taux est également transmis au salarié en tant que contribuable soit depuis sa feuille d'imposition, soit directement sur son espace en ligne sur impots.gouv.
Toutefois, chaque contribuable peut demander à se voir appliquer le taux individualisé ou le taux neutre. Pour cela, il se rend dans son espace "particulier" sur Impots.gouv. La modification du taux et le type de taux ne doit jamais être effectué par l’employeur directement sur la fiche de paie à la demande du salarié. Celui-ci en fait d’abord la demande à l’administration fiscale qui transmet ensuite le taux à l’employeur.
Pour les personnes n'ayant jamais contribué au paiement de l'impôt sur le revenu, c'est le taux neutre qui s'applique car l'administration fiscale ne disposant pas d'informations particulières concernant les revenus de l'individu. Si un salarié vient d’arriver dans votre entreprise, vous lui appliquez le taux neutre jusqu’à transmission du taux personnalisé par l’administration fiscale, qui procédera à la régularisation de l’impôt au mois de septembre.
Chaque contribuable peut consulter son taux d'imposition depuis son compte fiscal et gérer son prélèvement à la source.
En cliquant sur "Gérer mon prélèvement à la source" chaque contribuable accède à un espace dédié au PAS.
Depuis cet espace dédié, le contribuable peut alors choisir de modifier son taux d'imposition, refuser de le transmettre, calculer son taux, mettre en place un acompte etc. Pour plus d'information sur le prélèvement à la source, chaque contribuable peut contacter directement son centre des impôts. Pour rappel, l’employeur n’est pas en droit de modifier le type d’imposition ni le taux directement sur la fiche de paie de son salarié.
Renseignez le taux d’imposition et le type d’imposition facilement avec Fiche-Paie.net : étape 3 > Plus d'options > Prélèvement à la Source
Ces données confidentielles sont parfaitement sécurisées. Elles seront ensuite utilisées pour calculer le Prélèvement à la Source de chaque salarié. Vous pouvez tout à fait modifier ces éléments facilement depuis votre compte client.
Vous pouvez paramétrer facilement le Prélèvement A la Source et l'afficher la fiche de paie.
Comment fonctionne le Prélèvement A la source ? Voici une explication simple et rapide avec un exemple de bulletin de paie détaillé.
Fiche de paie avec le Prélèvement A la Source éditée via notre solution logicielle :
1. Conformément à la législation le "SALAIRE NET AVANT IMPÔT SUR LE REVENU est mis en gras et en majuscules afin de facilement le différencier des autres lignes de la fiche de paie ;
2. Une ligne spécifique est dédiée au gain réalisé grâce à la suppression des cotisations chômage et maladie pour les salariés ;
3. Un bloc "impôt sur le revenu" est mis en place pour le Prélèvement A la Source ;
4. On y retrouve le "taux d'imposition" ainsi que le "type de taux" (3 types de taux disponibles) ;
5. Le montant de l'impôt sur le revenu est précisé dans cette case et défalqué du "net à payer".
