Combien coûte un salarié ?
Avec 15 années d’expérience juridique et sociale, Aurore transmet son expertise paie et SIRH au travers d’articles pédagogiques pour vous simplifier la paie.
1- Comment calculer le salaire net à partir du salaire brut ?
Qu’est-ce que le salaire brut ?
💡 Le salaire brut correspond à la somme versée au salarié après déduction des cotisations sociales patronales. Celles-ci sont payées par l’employeur.
Salaire brut = salaire net + cotisations sociales salariales
👉 Le salaire brut annuel est celui précisé sur le contrat de travail.
Qu’est-ce que le salaire net ?
💡 Le salaire net correspond au salaire que le salarié perçoit véritablement une fois toutes les cotisations sociales versées.
Salaire net = salaire brut - cotisations sociales salariales
🔎 Il s'agit de différencier les différents salaires net :
Le net à payer avant impôt sur le revenu correspond à la rémunération avant déduction de l’impôt sur le revenu directement prélevé sur le salaire.
Le net imposable est celui comprenant :
- les contributions sociales (CSG/CRDS) non déductibles de l’assiette de l’impôt sur le revenu (CSG/CRDS);
- la part patronale de mutuelle et part salariale de mutuelle facultative;
- les indemnités maladies (IJSS);
- les diverses retenues : avantages en nature, titres restaurant etc.
Il s’agit du salaire net fiscal.
Le salaire net annuel correspond au net à payer, c’est-à-dire la somme des montants effectivement versés au salarié sur son compte bancaire.
Comment calculer le salaire net ?
✅ Pour passer du salaire brut au salaire net sur la fiche de paie, voici les déductions à effectuer :
- Salaire brut - cotisations sociales = "net imposable" (représentent environ 23% du salaire brut);
- Net imposable _ l’ensemble des retenues diverses (titres restaurants, indemnité transport etc.) et les contributions sociales (CSG/CRDS) = le "salaire net avant impôts";
- Salaire net avant impôts - montant du prélèvement à la source = salaire net à payer.
Le salaire net à payer correspond à la rémunération réellement versée au salarié.
2- Combien coûte réellement un salarié ?
📝 Nous venons de voir les différents montants de salaires indiqués sur la fiche de paie et ce qui est finalement versé au salarié. Cependant, le salaire brut ne correspond pas à ce que débourse réellement l’employeur.
En effet, pour estimer le coût réel d’un salarié, regarder le salaire brut inscrit au contrat de travail ne suffit pas.
Pour savoir combien coûte un salarié, il faut calculer le salaire super-brut (ou salaire chargé). Vous devez prendre en compte plusieurs éléments :
- le brut ;
- le « super brut » : salaire brut + cotisations patronales ;
Les charges sociales patronales et salariales correspondent à la fraction de salaire « super-brut » prélevée par les organismes sociaux.
🔎 La formule de calcul du super brute est la suivante :
Total chargé = salaire brut inscrit au contrat + cotisations patronales
Vous obtenez par ce calcul le « total chargé », qui est le coût réel de votre collaborateur. Ce dernier permet à l’employeur d’estimer le budget pour recruter de nouveaux collaborateurs.
3- Coût réel d‘un collaborateur : 3 exemples
Exemple 1 : Salarié au SMIC à 35h/semaine
👉 En 2024, le salaire minimum interprofessionnel de croissance (SMIC) mensuel net, basé sur 35 heures de travail par semaine, s’élève à 1 398,69 € net, et à 1 766,92 € brut.
Voici le détail du calcul :
Salaire chargé = 1 766,92 € brut + charges patronales avant réductions (629,83€) - réductions de charges patronales (571,42€) = 1 825,33 €
Dans cet exemple, le taux PAS est à 0.
Exemple 2 : Salarié au SMIC à 39h/semaine
👉 En 2024, le salaire minimum interprofessionnel de croissance (SMIC) mensuel net, basé sur 39 heures de travail par semaine, s’élève à 1 558 €, et à 1 968 € brut.
Voici le détail :
Salaire chargé = 1 968 € brut + charges patronales avant réductions (701,84€ ) - réductions de charges patronales (-462,58€ ) = 2208€
Dans cet exemple, le taux PAS est à 0.
Exemple 3 : Salarié en contrat d’apprentissage
🎓 Concernant le salarié en contrat d’apprentissage, tout dépend de son âge et de son année de contrat. La rémunération d’un apprenti représente un pourcentage du SMIC.
Prenons l’exemple d’un apprenti de 19 ans, en 2ème année de contrat d’apprentissage. Sa rémunération représente 51 % du SMIC, soit 901€ brut.
⚠️ Attention : Cette rémunération, pourcentage du SMIC, est exonérée de charges sociales salariales. Le salaire brut d’un apprenti correspond au salaire net.
Voici le détail :
Salaire chargé = 901 € brut + charges patronales avant réductions (301,2€) - total des réductions (291,43€) = 915,76 €
Pour estimer le coût global de vos futurs embauchés au plus juste, utilisez notre simulateur de brut en net :
👉 Pour effectuer une simulation de : salaire brut net
