Fiche de paie 2025 : Quelles sont les mises à jour à effectuer ?

 

Chaque année, la LFSS (loi de financement de la sécurité sociale) et la Loi de Finances fixent les nouveaux taux à utiliser en paie et en gestion RH.

Fin 2024, suite à une motion de censure contre le gouvernement Barnier, le budget n’a pas pu être adopté. Ainsi, la LFSS et la LF ne sont pas encore parues.

Toutefois, des décrets et arrêtés ont été publiés pour mettre à jour un certain nombre de valeurs en paie. Pour les autres, il faudra attendre l’adoption du budget par l’Assemblée nationale. Dans l’attente, les valeurs de l’année précédente continuent de s’appliquer. 

Ces évolutions doivent être paramétrées dans les logiciels de paie. Evolution du SMIC, plafond de la sécurité sociale, taux PAS, nouveaux barèmes des administrations fiscales et sociales : quelles sont les principales mises à jour pour une fiche de paie conforme en 2025 ?

1- Mise à jour des montants du SMIC 2025

👉 Le  SMIC a augmenté le 1er novembre 2024. Il n’augmente PAS au 1er janvier 2025. 

Cette hausse est mécanique pour compenser l’inflation et ne fait l’objet d’aucun coup de pouce.

Le SMIC est revalorisé de 2%, soit :

• un SMIC mensuel brut à 1801,80€ ;
• un SMIC horaire brut à 11,88€. 

Vérifiez bien qu’aucun salarié n’est rémunéré en dessous du nouveau niveau du SMIC.  Si vous ne le faites pas et que l’un d’eux perçoit un salaire inférieur, il devra lui être versé un rappel de salaire sur la période concernée.

📝 Retrouvez toutes les valeurs du SMIC : Montant du SMIC 2025

 

2- Mise à jour du plafond de la sécurité sociale 2025

👉 Au 1er janvier 2025, le plafond mensuel de la sécurité sociale (PMSS) est à 3925€.  

En l’absence de budget, c’est un arrêté publié au Journal officiel du 29 décembre 2024 qui fixe les nouveaux plafonds de sécurité sociale (PSS) pour 2025.  Le PSS augmente de 1,6 %, passant de 3864€ à 3925€. 

Le plafond de la sécurité sociale est une valeur très importante pour les entreprises. En effet, le PSS est nécessaire à l’employeur pour déterminer la limite pour le calcul des cotisations sociales « plafonnées » comme l’assurance chômage ou la CSG (contribution sociale généralisée). 

Le PSS sert également de base pour calculer les montants maximums de certaines prestations sociales comme les indemnités journalières pour maladie, accident du travail, maternité, ou paternité ou encore la limite d'exonération de l'indemnité de stage.

📝 Retrouvez toutes les valeurs du Plafond de la sécurité sociale  : Montant du Plafond de la sécurité sociale 2025

 

 3- Prise en compte des montants du prélèvement à la source en 2025

👉 La loi de finances n’ayant pas été adoptée, ce sont les valeurs 2024 qui s’appliquent jusqu’à nouvel ordre. 

En 2024, le barème de l’impôt sur le revenu avait été revalorisé de 4,8 %. 

Barème de l'impôt sur le revenu 2024

(en vigueur jusqu’à publication de la loi de Finances 2025)

Revenu imposable	Taux d’imposition
N’excédant pas 10 294€	0 %
De 10 294€ à 28 797 €	11 %
De 28 797 € à 82 341 €	30 %
De 82 341 € à 177 106 €	41 %
Supérieure à 177 106 €	45 %

Les 3 grilles de taux neutre ne sont pour le moment pas mises à jour non plus :

• France métropolitaine,
• Guadeloupe Martinique et Réunion ;
• Guyane, Mayotte. 

📝 Retrouvez la grille des taux neutres  : Prélèvement à la source 

 

4- Frais professionnels : revalorisation des limites d'exonération en 2025

👉 En l’absence de loi de finances, ces limites d’exonération ont été confirmées par le BOSS le 24 décembre 2024. 

Allocations forfaitaires pour frais professionnels 2025

Les valeurs applicables au 1er janvier 2025 des limites d’exonération des allocations forfaitaires pour frais professionnels sont les suivantes : 

Allocations forfaitaires frais de repas

Type de repas	Repas au restaurant d’un salarié en déplacement professionnel	Repas hors des locaux (mais pas au restaurant) d’un salarié en déplacement professionnel	Repas sur le lieu de travail
Limite d’exonération	21,10 €	10,30 €	7,40 €

 

Allocations forfaitaires de grand déplacement (par jour) 

	Pour un repas	Logement et petit déjeuner
		Paris + 92, 93, 94	Autres départements
3 premiers mois	21,10 €	75,60 €	56,10 €
<3 mois et > ou = 2 ans (- 15 %)	17,90 €	64,30 €	47,70 €
<2 ans et > ou = 6 ans (- 30 %)	14,50 €	52,90€	39,30 €

Valeur des tickets restaurant 2025

La valeur forfaitaire maximale de participation patronale aux titres-restaurant faisant l'objet d'une exonération de cotisations et d’impôt sur le revenu est revalorisée à 7,26 € au 1er janvier 2025 contre 7,18€ en 2024.  

 

5- Plafonds d'exonération des frais de télétravail 2025

👉 Les frais de télétravail font l'objet d'exonération fiscale

Les limites d’exonération 2025 applicables aux indemnités forfaitaires de télétravail varie selon l'option retenue.

Allocation fixée par mois

• 10,90€ par mois pour un salarié en télétravail un jour par semaine ;
• 21,80€ par mois pour 2 jours de télétravail/semaine ;
• 32,70€ par mois pour 3 jours/semaine.

Allocation fixée par jour

• La limite d’exonération est fixée à un montant journalier de 2,70 € maximum ;
• dans la limite de 59,40€ par mois. 

📝 Toutes les informations sur le télétravail : Gérer les frais de télétravail en paie

 

6- Avantages en nature : valeurs 2025 pour l’assiette des cotisations

 👉 Voici les valeurs 2025 des évaluations forfaitaires des avantages en nature logement et nourriture :

Avantage en nature nourriture

L’ avantage en nature nourriture est de 10,90€ par jour, soit 5,45€ par repas en 2024.

Le minimum garanti s'établit à 4,22 € au 1er janvier 2025. Par exception, dans les hôtels-cafés-restaurants, la valorisation se fait à hauteur d’une fois le minimum garanti par repas (4,22 €), soit 8,44€ par jour.

Pour les salariés dont l'employeur met à disposition une cantine, restaurant d’entreprise ou interentreprises, l’avantage en nature peut être négligé lorsque la participation du salarié est au moins égale à 50% de l’avantage en nature repas, soit 2,72€ en 2025. 

Avantage en nature logement

Si vous mettez gratuitement un logement à la disposition d’un salarié dont vous êtes locataire ou propriétaire, celui-ci doit être évalué et soumis aux cotisations sociales. 

Pour évaluer la valeur du logement mis à disposition,  l’URSSAF établi un barème selon la rémunération du salarié. Celui-ci est mis à jour chaque année. 

📝 Retrouvez toutes les limites d’exonération et les barèmes en vigueur : avantages en nature 2025

 

7- Le barème des indemnités kilométriques 2025

👉 L’employeur peut verser des indemnités kilométriques lorsque le salarié est dans l’obligation d’utiliser son véhicule personnel pour le trajet domicile-lieu de travail.

Les indemnités kilométriques sont exonérées de charges sociales et d’impôts sur le revenu dans la limite d’un barème publié chaque année par l’administration fiscale. 

Ce barème fiscal détermine le montant d’indemnité kilométrique exonéré en fonction de la puissance du véhicule et du nombre de kilomètres parcourus au cours d’une année civile.

⚠️ Attention : le barème kilométrique 2025 n'est pas encore connu. L'administration fiscale annoncera le nouveau barème vers fin mars - début avril, avant le début des déclarations de revenus 2025. 

📝 Retrouvez le barème kilométrique en vigueur : barème kilométrique 

8- Le barème des taux AT/MP 2025

Le taux de cotisation ATMP est calculé sur la base de barèmes de «coûts moyens». En 2025, il est calculé sur le résultat des trois années consécutives 2021, 2022, 2023. Ces coûts moyens correspondent à la moyenne des dépenses dues lors de sinistres de gravité équivalente dans chaque secteur d’activité. A chaque sinistre correspond un coût moyen selon sa gravité.

⚠️ Attention : la motion de censure ayant empêché le vote de la loi de financement de la sécurité sociale, les arrêtés fixant les taux de cotisation des accidents du travail et des maladies professionnelles (AT/MP) pour 2025 n’ont pas pu être publiés pour application à compter du 1er janvier 2025.

Les taux 2024 continuent de s’appliquer jusqu’à la publication de nouveaux arrêtés. Ceux-ci seront publiés après l’entrée en vigueur de la LFSS pour 2025.

📝 Retrouvez le barème des taux de cotisation ATMP : Tableau des taux ATMP

 

Pour créer rapidement et simplement une fiche de paie conforme, cliquez sur ce bouton :

CRÉER UNE FICHE DE PAIE