Cumul emploi retraite : plafond de salaire, calcul et métiers possibles

1- Quel salaire ne pas dépasser quand on est à la retraite ?

👉 Tout dépend de la situation du salarié avant sa retraite et aujourd'hui.

En effet, le salaire à ne pas dépasser quant on est à la retraite se calcule selon le cumul entre la pension perçue et le salaire versé par l'employeur. Seulement, pour effectuer le calcul précisément, il convient de disposer :

• du montant de la pension perçue actuellement,
• du dernier salaire perçu en activité,
• de la moyenne des salaires des dix dernières années.

Dans tous les cas, le salaire + retraite ne peut pas excéder le dernier salaire perçu en activité.

2- Quel est le plafond cumul emploi retraite ?

La somme des revenus, c'est-à-dire Retraite + Salaire de l'emploi cumulé ne doit pas dépasser :

• 160% du SMIC
• Le dernier salaire perçu en activité ;
• Le salaire moyen des 10 dernières années d'activité.

3- Puis-je cumuler ma retraite et un emploi ?

👉 Oui. Le cumul emploi retraite (CER) est un dispositif autorisant les personnes retraitées à reprendre une activité professionnelle. Ces salariés en cumul emploi retraite ont le même statut que les autres salariés de l'entreprise.

Ce dispositif a connu des évolutions légales, notamment en ce qui concerne les droits acquis grâce à cette reprise d’activité :

Liquidation de la retraite avant 2015 : les salariés ayant liquidé leur retraite avant 2015 et qui reprendraient une activité professionnelle peuvent acquérir de nouveaux droits à la retraite à condition que les cotisations retraite soient versées à un régime différent de ceux versant déjà une pension ;

Liquidation de la retraite entre 2015 et 2023 : le cumul emploi-retraite ne donne pas lieu à l’ouverture de nouveaux droits à la retraite. Seul le dispositif de la retraite progressive permet d’acquérir de nouveaux droits ;

Liquidation de la retraite à partir du 1er septembre 2023 : le cumul emploi-retraite permet, dans certaines conditions, d’acquérir de nouveaux droits à la retraite en fonction des droits constitués depuis janvier 2023.

Il est possible de cumuler intégralement les pensions de retraite avec les revenus issus de la reprise d’activité à 3 conditions cumulatives :

1. Avoir cessé l’ensemble des activités professionnelles et liquidé l’ensemble des droits à retraite (base, complémentaire, sur-complémentaire, en France ou à l’étranger) ;
2. Avoir atteint l’âge légal de départ à la retraite : différent selon sa génération et jusqu’à 64 ans ;
3. Remplir les conditions de pension de retraite à taux plein : avec suffisamment de trimestre de retraites cotisés ou, à défaut, en ayant atteint l’âge de retraite à taux plein (67 ans).

Si ces 3 conditions sont remplies, il est possible de reprendre une activité professionnelle immédiatement et de bénéficier de droits à retraite complémentaires.

En cas de reprise de votre emploi chez votre ancien employeur, vous devrez attendre 6 mois suivant votre départ pour reprendre votre poste de travail.

En outre, le salarié doit transmettre les informations suivantes à la CARSAT :

• l'identité du nouvel employeur ;
• La date de début d’activité ;
• Le montant et la nature des revenus professionnels  ;
• Les régimes de retraite auprès desquels le salarié est affilié au titre de la reprise d’activité;
• La liste des autres organismes de retraite (base et complémentaire) versant une pension en cas de non liquidation totale des pensions de retraite ;
• Une copie des bulletins de salaire des 3 derniers mois d’activité, avant la liquidation de votre retraite afin de déterminer le plafond de revenu applicable.

4- Comment se calcule le cumul emploi retraite ?

Les plafonds à respecter

Dans le cadre du Cumul Emploi-retraite partiel, le cumul des revenus professionnels et des pensions de retraite doit respecter un plafond.

Ce plafond de cumul correspond :

• soit à la moyenne mensuelle des salaires des 3 derniers mois d’activité salariée, incluant l’indemnité de départ à la retraite et l’indemnité de congés payés ;
• soit à 160 % du SMIC en vigueur.

Le montant le plus favorable au salarié (le plus élevé) s’applique.

Dépassement du plafond : amputation des pensions de retraite

En cas de dépassement du plafond, les pensions de retraite de base et complémentaire sont réduites du montant du dépassement. Si le dépassement est supérieur au montant de la pension, celle-ci n’est tout simplement pas versée.

Concrètement, cela signifie que chaque pension de retraite est amputée du montant du dépassement. Par exemple, si un salarié en Cumul Emploi-retraite partiel dépasse le plafond de 100€ :

• 100€ seront déduit de sa pension de retraite complémentaire par l’AGIRC-ARRCO ;
• et 100€ seront déduits de sa pension de retraite de base par la CNAV.

Exemple de dépassement de plafond

La moyenne des salaires d’un salarié en Cumul Emploi-retraite partiel sur les 3 derniers mois est de 3 500€.

Ce montant étant plus élevé que le plafond correspondant à 160 % du SMIC en vigueur, c’est donc celui-ci qui s’applique.

📝 Par conséquent, les revenus d’activité du salarié cumulés à la pension ne doivent pas dépasser 3 500€ par mois. Dans le cas contraire, sa pension est amputé du montant du dépassement. 

Ce salarié perçoit :

• 1 800€ de pension : 800€ de pension de base et 1000€ de retraite complémentaire,
• 1 500€ de salaire,
• soit 3 300€ au global chaque mois.

Le cumul étant inférieur à 3500€, sa pension lui est donc versée intégralement.

Cependant, un mois, ce salarié perçoit une prime de 1000€, portant son salaire à 2 500€. Avec la pension, le montant touché ce mois s’élève à 4300€ soit 800€ de plus que le plafond autorisé.

Ce mois-là, ses pensions de retraite sont chacune réduite de 800€. Il ne touche donc que 200€ de pension complémentaire et 0 de pensions de base.

5- Puis-je toucher ma retraite et continuer à travailler ?

👉 Oui, en respectant simplement les modalités du cumul emploi-retraite telles qu'expliquées ci-dessus.

6- Quels sont les métiers qu'on peut exercer en étant à la retraite ?

Le retraité peut reprendre son ancien poste de travail 6 mois après l'avoir quitté. En outre, il est tout à fait possible d'exercer n'importe quel métier en étant à la retraite, du moment que le salarié est qualifié pour cela.

Voici quelques exemples de métiers qu'il est possible d'exercer en étant à la retraite :

• Consultant ou conseiller : Si vous avez une expertise dans un domaine spécifique, vous pouvez offrir des services de conseils aux entreprises ou aux particuliers.
• Formateur ou enseignant : Transmettre son savoir dans des centres de formation, des écoles, ou en ligne peut être une activité enrichissante et complémentaire à une retraite épanouissante.
• Soutien scolaire : Aider les élèves à progresser dans leurs études, notamment dans les matières où vous excellez.
• Guide touristique : Partager vos connaissances locales ou historiques peut être une activité plaisante pour les retraités passionnés par la culture ou les voyages.
• Jardinier : Effectuer des travaux de jardinage pour le compte de paysagistes.
• Assistant administratif : Aider une entreprise à traiter ses enjeux administratifs.

7- Comment trouver un emploi quand on est à la retraite ?

C'est TRÈS simple. Des sites d'emplois spécialisés pour les personnes à la retraite proposent des milliers d'offres d'emplois à destination des retraités.

Voici quelques sites pour trouver un emploi lorsqu'on est à la retraite :

• Emploi Senior
• Teepy Job
• Senior à votre service

8- Est-il possible d'acquérir de nouveaux droits à la retraite ?

Si le salarié respecte les conditions précitées, la loi du 14 avril 2023 lui permet d’acquérir de nouveaux droits à retraite en cas de reprise d’activité professionnelle après la liquidation de la retraite. Il s’agit du cumul emploi-retraite intégral.

Application d’un délai de carence

Un salarié en cumul emploi-retraite intégral peut retravailler immédiatement pour son ancien employeur, sans délai de carence.

En revanche, l’acquisition de nouveaux droits à une pension de retraite n’est effective qu'après l’application d’un délai de carence de 6 mois à compter de la liquidation de la première retraite. Le salarié-retraité commence à acquérir de nouveaux droits à partir du 7ème mois de cumul.

⚠️ Attention : le délai de carence pour l’acquisition des droits ne s’applique pas :

• en cas de changement d’employeur,
• si le salarié ne dépendait pas du régime des salariés avant de partir en retraite.

Le montant des droits à la retraite 

La retraite de base : CNAV

La seconde pension de retraite de base est calculée grâce aux cotisations versée au cours de la période de reprise d’activité. Ces nouveaux droits ne modifient pas le montant de la retraite perçue au titre de la première période d'activité. En effet, ces cotisations permettront de percevoir de nouveaux droits à la liquidation de la seconde période d'activité.  

Un plafond a été fixé : la seconde pension de retraite de base ne peut excéder 5 % du Plafond Annuel de la Sécurité Sociale par an.

En 2024, la seconde pension de retraite de base ne peut pas dépasser un plafond fixé à :

• 2 318,40 € par an ;

• soit 193,20 €/mois.

Le taux plein s’applique automatiquement à cette seconde pension de retraite.

⚠️  Attention : la liquidation de la seconde pension de retraite est la dernière. Si le cotisant reprend une nouvelle activité après cette seconde liquidation, cette nouvelle reprise d’activité ne pourra pas donner lieu à la liquidation d’une troisième pension de retraite.

La retraite complémentaire : AGIRC-ARRCO

Les salariés bénéficiant du CER total peuvent également obtenir de nouveaux droits à retraite complémentaire AGIRC-ARRCO, mais uniquement sur la tranche 1 de cotisation.

Voici le fonctionnement du calcul de la seconde pension de retraite complémentaire : 

Type de cotisations	Rémunération concernée	Acquisition de nouveaux droits
Cotisations tranche 1	Rémunérations ne dépassant pas le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale , soit 46 368 € en 2024.	OUI
Cotisations tranche 2	Rémunérations comprises entre 1 et 8 fois le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale	NON

Les points de retraite acquis lors de la période de CER total peuvent être liquidés depuis le 1er janvier 2024.

9- Récapitulatif des différences entre Cumul emploi retraite total et partiel 

	CER Total (ou Intégral)	CER Partiel (ou plafonné)
Conditions	Liquidation de toutes les pensions Retraite à taux plein Avoir atteint l’âge légal de départ à la retraite	L’une des conditions du CER intégral n’est pas remplie.
Cumul de revenus	Permet de cumuler une pension de retraite retraite avec des revenus d’activité, sans limite.	Permet de cumuler une retraite de retraite avec des revenus d’activité, dans la limite d’un certain plafond.
Acquisition de nouveaux droits	Permet d’acquérir de nouveaux droits à retraite. C’est-à-dire de liquider une seconde pension de retraite à l'arrêt du CER.	Ne permet pas d’acquérir de nouveaux droits à la retraite.
Reprise d'activité chez l'ancien  employeur	Pas de délai de carence pour la reprise d'activité.   Délai de carence de 6 mois pour l'acquisition de nouveaux droits à la retraite.	Délai de carence de 6 mois pour démarrer une nouvelle activité chez un ancien employeur à partir de la date de liquidation de la retraite.

CRÉER UNE FICHE DE PAIE